中级财务会计货币资金知识点，财务会计专题货币资金真题及答案

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！2021年初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，继续跟大家带来初级会计考试各科目各章节重要知识点，以下是2021年初级会计实务第二章知识点：

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货币资金，一起来看看吧~

一、库存现金

1、现金的使用范围

①职工工资、津贴;

②个人劳务报酬;

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;

⑥出差人员必须随身携带的差旅费;

⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、现金的限额

①由开户银行根据根据单位的实际需要核定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定;

②边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

3、现金收支的规定

①开户单位现金收入应当于当日送开户银行，当日送存却有困难的，由开户银行确定送存时间;

②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

③开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。

④因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

4、现金的清查

①现金短缺：

报经批准前：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

报经批准后：

a.由责任方赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

b.无法查明原因

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

②现金溢余

报经批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

报经批准后：

a.应付给有关人员或单位的

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款

b.无法查明原因的

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

二、银行存款

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”对此予以调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

三、其他货币资金

银行汇票存款：由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

【提示】

1、银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行本票存款：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

2、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

信用卡存款企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项

信用证保证金存款:采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用保证金专户的款项

存出投资款:企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

外埠存款：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇入采购地银行开立采购专户的款项。

以上就是和大家分享的2021年初级会计实务第二章知识点：货币资金的内容，今天的干货就到这里啦，如果大家有不懂的地方，一定要及时咨询老师，专业老师会为大家答疑解惑，助力大家高效备考学习。

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