企业所得税和个人所得税会计分录，缴纳企业所得税会计分录如何处理

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！企业所得税也是一个大税种，是企业财务人员必须具备的知识。尤其是刚进入单位上班的会计新人，更是要对这方面的情况多多了解。例如，企业所得税应如何计算？企业所得税会计分录有哪些？今天，就给大家分享一下。

企业所得税应如何计算？企业所得税的征收方式主要分为：

www.cufebbs.net

查账征收和核定征收；

1、查账征收：按企业的利润作为基础来计算所得税。

应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）

应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

按月(季)预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收：按企业取得的收入的比例来计算所得税，分为核定应税所得率与应税所得额两种。

适用核对应税所得率的有3种情况：

●能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；

●能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；

●通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

其他情况采用应税所得额计税，计税公式为：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：

应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

企业所得税的分录计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税。

预缴所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润：

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

（汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款）

退税时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税应如何计算以及企业所得税会计分录有哪些，考生们对于这方面的情况应该也有了一些初步的认识了。其实关于企业所得税方面的有关知识点还有很多，如果大家还想要学习更多有用的会计知识点，建议大家到来学习。

1KAO.Net易考网专注职称考试资料,初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试(cpa),税务师,资产评估师,经济师,审计师,精算师,统计师等在线教育培训。