会计实务第五章第一节收入公式，会计初级应交税费总结

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！想高分通关？就一定要基础扎实。快来完成今天知识巩固：

wWw.517338.Com

2022年初级会计实务第五章：应交税费（1）。如果你已经感觉到知识点有所遗忘，那就得赶紧弥补，现在就去！（新用户需要先☞登录-选“初级会计”☜能免费观看初级精讲班全部课程哦）

☞2022初级会计考试各章节知识点汇总（双科全）

☞每天5分钟刷2022初会核心考点【汇总】

一、应交税费概述1.企业应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

2. 企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不通过“应交税费”科目核算。

二、应缴增值税1. 增值税概述

● 征税范围：在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人。

● 纳税义务人：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.计税方法

▶ 一般计税方法

①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

② 销项税额=销售额（不含增值税）×增值税税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）

③可以抵扣的进项税额包括：

A.增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额；

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

C.从境外单位或者个人购进服务，无形资产或者不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额；

D.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额；如用于生产销售或委托加工税率为13%的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。

【之了提醒】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

▶ 简易计税方法

①应纳税额=不含税销售额×征收率

②不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)

简易计税方式的增值税征收率为3%，国家另有规定的除外。

【之了提醒】增值税一般纳税人计算增值税大多采用一般计税方法；小规模纳税人一般采用简易计税方法； 一般纳税人符合规定的特定应税销售行为，也可以采用简易计税方法。

3.增值税税率

之了小问

（单选题）下列选项中，不属于一般纳税人可抵扣的进项税额的是（ ）

A. 按照农产品收购发票上注明的买价与扣除率计算的进项税额

B. 采用简易计税方法核算取得的增值税专用发票上注明的进项税额

C. 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额

D. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

答案：B

解析：增值税一般纳税人选择简易计税方式计税的，其取得的进项税税额一律不得抵扣。

以上就是给大家分享的2022年初级会计实务第五章：应交税费（1）的相关知识点，希望能够帮助大家轻松复习初级会计知识点。想要了解更多切身考试信息？搜寻更多备考干货资料？欢迎☞登录☜查阅相关资讯！

1KAO.Net易考网专注职称考试资料,初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试(cpa),税务师,资产评估师,经济师,审计师,精算师,统计师等在线教育培训。