2022年初级会计实务应交税费，2022初级会计第五章应交税费

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应交税费（3）。同时，建议你搭配前两节☞应交税费(1)☞应交税费(2)学习，效果更好哦！话不多说，一起来看！

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一、小规模纳税人增值税账务处理1.计算公式：

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

应纳税额=不含税销售额×征收率

2.基本账务处理：

（1）购进货物、应税行为或服务

借：材料采购/在途物资/原材料等（含增值税的全部款项）

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

（2）销售货物、应税行为或服务

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳增值税时:

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

【之了提醒】关于小规模纳税人的账务处理，注意掌握以下两点：

①购进货物、应税劳务或服务的增值税不得抵扣，直接计入有关成本或费用。

②销售额需要进行价税分离，以不含税价格确定收入。

二、增值税税控系统专用设备和技术维修费用抵减增值税额的账务处理按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备（金税盘、报税盘、税控盘等）支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。

（1）初次购买增值税税控系统专用设备

借：固定资产【价税合计】

贷：银行存款等

借：应交税费-应交增值税（减免税款）【一般纳税人】

应交税费-应交增值税【小规模纳税人】

贷：管理费用等

（2）发生增值税税控系统专用设备维护费

借：管理费用

贷：银行存款等

借：应交税费-应交增值税（减免税款）【一般纳税人】

应交税费-应交增值税【小规模纳税人】

贷：管理费用等

以上就是给大家分享的2022年初级会计实务第五章：应交税费（3）的相关知识点，不知道上述知识点大家都掌握没有？没有掌握一定得赶快回到精讲班看看老师是如何讲解的。2022年初级会计考试已经恢复，大家的备考节奏必须得抓紧了！

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