城建税和教育费附加税题目，缴纳城建税和教育费附加的条件

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今天来回顾《经济法基础》重要知识点

“城市维护建设税和教育费附加”

1.纳税人：

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实际缴纳增值税和消费税的单位和个人

2.税率：

● 城建税：差别比例税率

①纳税人所在地在市区的：7%

②纳税人所在地在县城、镇的：5%

③纳税人所在地在其他地区：1%

● 教育费附加：征收比率为3%

3.计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（扣除期末留抵退税退还的增值税税额）

4.城市维护建设税应纳税额的计算

应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额之和x适用税率

应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率

5.税收优惠：

①进口不征，出口不退

②增、消减免，城建税及教育费附加退还

③增、消费税先征后返、先征后退、即征即退，城建税及教育费附加一律不予退(返)还

6.征收管理：跟着增值税和消费税两位大哥走

纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限同增值税、消费税的规定

考点测练（单选）

1、下列关于城市维护建设税税率的说法中，错误的是( )。

A.市区的税率为7%

B.县城的税率为5%

C.农村的税率为0

D.镇的税率为5%

【参考答案】C

【答案解析】选项C，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

2、2021年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50 000元;向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额

的下列算式中，正确的是

A.(70 000+50 000+ 40 000+ 30000)×7%=13 300 (元)

B.(70 000+40 000)×7%=7 700 (元)

C.(50 000+30 000)×7%=5600 (元

D.(70 000+50 000)×7%=8 400 (元)

【参考答案】 D

【答案解析】

海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。记忆口诀:进口不征，出口不退。

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