企业所得税税收优惠记忆技巧，经济法基础企业所得税记忆口诀

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今天继续回顾《经济法基础》

“企业所得税税收优惠”

一、企业所得税税收优惠

1.减半征收企业所得税的项目：

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①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

②海水、内陆养殖

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

①自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起：（同从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得）

● 第1-3年免征

● 第4-6年减半

②承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目，不优惠

3.符合条件的技术转让所得：（一个纳税年度内）

①不超过500万元的部分，免征

②超过500万元的部分，减半

二、减低税率与定期减免税

1.小型微利企业（2021.1.1-2022.12.31）

①应纳税所得额不超过100万元的部分，所得减按12.5%，税率20%

②应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，所得减按50%，税率20%

2.高新技术企业、技术先进型服务企业：税率减按15%

3.集成电路相关企业和软件企业：自获利年度起

①第1-2年免征

②第3-5年减半（税率25%）

③重点企业，自获利年度起

● 第1-5年免征

● 接续年度（税率减按10%）

考点测练单选根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受"税额抵免"优惠政策的是( ) 。

A.企业非广告性质的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

【参考答案】C

【答案解析】(1)选项A:不得在税前扣除; (2) 选项B:享受“加计扣除”的优惠政策; (3) 选项C:享受"税额抵免"的优惠政策; (4) 选项D:享受“抵扣应纳税所得额”(而非税额抵免) 的优惠政策。

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