年终关账所得税如何调整，年终财税结算

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上半年忙所得税年报，下半年忙年终结账。现在又到了一年年底了，财务人员需要核对一年的财务状况，并对其做一次全面的审核。今天，就来给大家说说，在年终结账的时候，该怎样合理运用财税优惠政策处理工作问题。

年终结账时该怎样合理运用财税优惠政策处理工作问题呢？

举例：年终了，如果你公司资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人，但是应纳税所得额超过了300万，是不是心里很慌。

因为三个指标里面应纳税所额超过了300万不满足小微企业指标了，这时候应该怎么办呢？接下来，就教你怎么合理运用政策让你变小微企业。

1、运用固定资产折旧一次性扣除政策

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税〔2018〕54号 ：

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；

注意：以上所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产，大家看到截止时间是2020年12月31日。

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部 税务总局公告2021年第6号 ：

（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

那么对于这项在政策该如何运用呢？

举例：

假设甲企业预计今年应纳税所得额600万元，从业人数250人，资产总额3000万元，可以考虑扩大生产规模，购买500万元机器设备。

一次性扣除后，应纳税所得额下降到100万元，成功当上了小型微利企业，节税147.5万元（600×25%－100×12.5%×20%）。

2、利用固定资产加速折旧政策

《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号第二条：

现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

举例：

假设甲企业预计今年应纳税所得额400万元，从业人数250人，资产总额3000万元，可以考虑在12月开发新技术、新产品、新工艺，只要投入研发费用50万，加计扣除100万元（50*200%），应该纳税所得额下降到300万，即为小型微利企业。

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以上就是和大家分享的年终结账时该怎样合理运用财税优惠政策处理工作问题全部内容，可供大家参考。提醒大家，政策和知识学到手，最关键的还是要学会应用，如果大家不知道实际如何操作，或操作中有疑问，可以随时到来咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

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