补上一年度进项发票，2023年的发票可以在2024年入账吗

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！作为会计人，到了年底的时候，还是要多去了解一些有关于发票方面的信息，尤其是跨年发票的出来，避免出现工作疏忽。例如，2022年度的进项发票能放到2023年入账吗？下面，带大家了解一下。

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2022年度的进项发票能放到2023年入账吗？可以的，进项税认证后是没有抵扣期限，只有认证期限。

也就是说，法律规定，进项税发票从开出之日起180日之内必须到税局认证，且必须当月入账计入进项税。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳扣除税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

知识拓展 在实务中经常会出现提前收取费用的情况【案例】房东在2022年的12月底前开具了2023年1月至3月房租发票31.50万元（专票，税额1.50万元），本来按照租房合同约定应该在2022年的12月31日前支付，但是因为资金临时紧张，导致实际支付时间2023年1月份，支付后房东才把发票交给甲公司。

●分析：

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在该案例中，发票日期虽然已经跨年度，实际付款是在2023年，做账肯定是在2023年。

按照《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

因此，即便是2023年的开具的房租发票，2023年入账，虽然跨年度，也应在2023年度进行税前扣除。

●会计分录：

借：管理费用——租赁费 30万元

应交税费——应交增值税（进项税额） 1.50万元

贷：银行存款 31.50万元

（说明：假定甲公司执行的是《小企业会计准则》）

2022年度的进项发票是否能放到2023年入账，相信大家对此也有了一些认识了。如果说考生们还想要了解学习更多实用的会计知识，建议大家可以选择到来报会计实操课程培训班，相信会有很大提升！

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