45万以内小规模免增值税会计分录，有关增值税的会计分录题讲解

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！最近许多小伙伴来咨询关于“增值税的会计分录有哪些？考试一般怎么考”等方面的问题。为了帮助各位小伙伴提前掌握这方面的信息，在考试时不会太过于手忙脚乱，整理了下面的内容供大家参考。想要进一步学习这些知识点的小伙伴，抓紧来看一下吧！

增值税的会计分录有哪些？考试一般怎么考1、购进物资时：

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借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：

借：库存商品等科目

应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3、差额征税项目：

相关的成本费用发生时：

借：主营业务成本等科目

贷：银行存款

取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)

贷：主营业务成本等科目

4、免税项目：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出）

5、出口退税项目

生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。

采购货物或原材料时：

借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

取得收入并结转成本：

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品等科目

出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

6、计提出口退税款：

借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

收到出口退税：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目

要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额

当转出未交增值税额为正时，分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

7、缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

8、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预缴增值税

那么，考试一般怎么考呢？根据往年的考试情况来看，增值税的会计分录主要出现在综合题，考试容易涉及多税种类的税费计算、纳税申报表的填写等。考生复习时可以多关注这方面的内容。

以上就是与大家分享的关于增值税的会计分录有哪些以及考试一般怎么考的内容，感觉有帮助的小伙伴可以先收藏，便于后续备考的时候再认真查阅。当然，还想了解更多关于财会考试方面的内容，大家可以随时到官网来咨询了解。

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