现金流量表期初现金余额如何填，现金流量表收到的现金怎么填

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☞现金流量表的编制方法和计算公式！年底必看

现金流量表只填现金吗不是。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的现金包括现金（货币资金），也包含现金等价物，具体如下图所示：

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现金流量表如何填写（1）现金流量表应当分别按经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。

（2）现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

现金流量表的基本结构根据“现金流入量－现金流出量＝现金净流量”公式设计。

经营活动产生的现金流量	含义	与销售商品、提供劳务有关的活动产生的现金流量
	举例	如销售商品收到现金、购买商品支付现金、经营性租赁、制造产品、广告宣传、缴纳税款等
	分类	经营活动产生的现金流入量、经营活动产生的现金流出量、经营活动产生的现金净流量
	数量关系	经营活动产生的现金流量净额＝经营活动现金流入－经营活动现金流出
投资活动产生的现金流量	含义	与非流动资产的取得或处置有关的活动，包括企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量
	举例	如购买股票或债券支付现金、销售长期投资收回现金、购建或处置固定资产、无形资产等
	分类	投资活动产生的现金流入量、投资活动产生的现金流出量、投资活动产生的现金净流量
	数量关系	投资活动产生的现金流量净额＝投资活动现金流入－投资活动现金流出
筹资活动产生的现金流量	含义	涉及企业财务规模的更改或财务结构组成变化的活动，即导致企业资本及债务规模和构成发生变动的活动产生的现金流量
	举例	如向银行借入款项收到现金、归还银行借款支付现金、吸收投资、发行股票、分配利润等
	分类	筹资活动产生的现金流入量、筹资活动产生的现金流出量、筹资活动产生的现金净流量
	数量关系	筹资活动产生的现金流量净额＝筹资活动现金流入－筹资活动现金流出

【注意1】现金形态的变化或现金与现金等价物的转换，既不作现金流出，也不作现金流入。前者如企业将现金存入银行和从银行取出现金，后者如企业用银行存款购买三个月内到期的短期债券。

【注意2】虽然企业在偿还日常活动中因购买商品、接受劳务形成的“应付账款”时会导致债务规模发生变化，但因为其产生于企业日常经营活动，故属于与经营活动相关的现金流出。

现金流量表的编制方法01直接法运用直接法编制现金流量表可采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关会计科目记录分析填列。

（1）工作底稿法

工作底稿法是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，分别对每一项目进行分析并编制调整分录，进而编制现金流量表的一种方法。

（2）T型账户法

T型账户法是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，分别对每一项目进行分析并编制调整分录，进而编制现金流量表的一种方法。

02间接法

间接法编制现金流量表补充资料的基本步骤和程序
步骤	方法
第一步	将报告期利润表中净利润调节为经营活动产生的现金流量。 经营活动产生的现金流量＝净利润＋编制利润表时作为净利润减少而报告期没有发生现金流出的填列项目－编制利润表时作为净利润增加而报告期没有发生现金流入的填列项目－不属于经营活动的现金流量
第二步	分析调整不涉及现金收支的重大投资和筹资活动项目
第三步	分析调整现金及现金等价物净变动情况
第四步	编制正式的现金流量表补充资料

以上就是对于现金流量表的现金解析，以及现金流量表填写的相关信息介绍，希望对大家有帮助。如果想要全方位提高自己的综合素养，建议大家可以到来系统学习会计基础知识，之了名师团队们会助力大家学习好相关的知识点，帮助大家在实际工作中灵活运用，真正意义上做到学以致用。

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