初级会计现金管理思路，中级财务管理现金流入在哪一章

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！昨天，许多省市的2022年中级会计考试报名通道已经开启了，备考学习刻不容缓！也马不停蹄地带着备考干货来了。今天来和大家分享2022年新考纲中级会计财务管理第七章知识点：

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现金管理(1)，快叫上你的伙伴一起来储备基础吧！

一、持有现金的动机1.交易性需求

2.预防性需求

3.投机性需求

二、目标现金余额的确定1.成本模型

（1）成本模型

强调的是持有现金是有成本的，最佳的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。模型考虑的现金持有成本包括如下项目：

①机会成本（正相关）

现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益。

②管理成本（一般认为是固定成本）

现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。

③短缺成本（负相关）

现金的短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充的情况下给企业造成的损失。

（2）决策原则

最佳现金持有量是使上述三项成本之和最小的现金持有量。

2.存货模型

（1）存货模型的含义

如果企业平时只持有较少的现金，在有现金需要时，通过出售有价证券换回现金(或从银行借入现金)，既能满足现金的需要，避免短缺成本，又能减少机会成本。现金存货模型是只考虑交易成本和机会成本时的一种现金管理模型。

（2）存货模式下的关系式

①现金持有总成本=机会成本+交易成本

②机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率=C÷2×K

③交易成本=交易次数×每次交易成本=T÷C×F

④最佳现金持有量

⑤最小相关总成本式中，C表示现金持有量；T表示一定期间的现金需求量；K表示持有现金的机会成本率；F表示每次出售有价证券的交易成本。

3.随机模型

（1）含义

随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。

（2）计算方法

①现金返回线（R）的计算公式：

式中：

b——每次有价证券的固定转换资本

i——有价证券的日利息率（日现金机会成本）

δ——预期每日现金流量变化的标准差

L——现金存量的下限

②现金存量的上限（H）的计算公式：H=3R-2L

（3）特点

①符合随机思想，适用于所有企业货币资金最佳持有量的测算。

②建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此，计算出来的现金持有量比较保守。

（4）模型运用

①若企业目前的现金持有量大于最高控制线数额，则应投资于有价证券，将现金降至回归线水平。

②若企业目前的现金持有量小于最低控制线数额，则需卖出部分证券，将现金回升至回归线水平。

③若企业目前的现金持有量在最低控制线和最高控制线之间，无需进行调整。

以上就是给大家整理的备考干货！2022年中级会计财务管理第七章知识点：现金管理(1)，后续还会持续更新更多的干货供大家学习参考，欢迎大家持续关注哦！今天所有的努力，都将是为日后的成功奠基，同学们一起努力吧！

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