税法与税务会计综合模拟实操答案，税务师税法二考试

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一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

1.某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()。

A.13.6万元

B.14.45万元

C.12.75万元

D.15.3万元

2.位于市区的某公司201 7年12月应缴纳增值税150万元，实际缴纳增值税200万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税50万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为()。

A.15万元

B.17万元

C.21万元

D.24万元

3.下列各项中，应计入出口货物关税完税价格的是()。

A.出口关税税额

B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

C.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

4.甲企业201 7年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校占地5000平方米，医院占地3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米20元，则甲企业2017年全年应缴纳的城镇土地使用税为()。

A.426000元

B.524000元

C.660000元

D.760000元

5.某企业201 7年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元(不含增值税)。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2017年度应缴纳房产税()万元。

A.3.6

B.4.52

C.3.84

D.4.8

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