企业所得税法免税收入，企业所得税第五讲

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一、单项选择题

1.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是()。

A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税

C.在中国境内机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税

2.某韩国企业(实际管理机构在韩国)在中国上海设立分支机构，2017年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元;在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2017年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A.500

B.1000

C.1200

D.150

3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是()。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

4.下列情形，应按规定视同销售确定收入的是()。

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送

5.依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是()。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.接受某企业捐赠机器设备的收入

D.符合条件的非营利组织的收入

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