税务师税法二教学视频，税法模拟考试试卷及答案

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一、单项选择题

1. 下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.动产转让所得，按照动产所在地确定

C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

2. 下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是( )。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

D.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

3. 某居民企业2018年转让一台旧机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入120万元，该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是( )。

A.按120万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值130万元

B.资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除

C.资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

D.不确认资产转让收入，允许扣除设备净值130万元

4. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额95万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为( )万元。

A.15

B.19

C.23.75

D.76

5. 下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是( )。

A.被合并企业股东应按清算进行所得税处理

B.合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

C.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础

D.企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补

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