税务师税法一必背知识重点，税务师税法二哪个老师讲得好

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第一章 企业所得税

【高频考点 1】税率

我国企业所得税实行比例税率。

1.基本税率25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业(认定为境内常设机构)。

2.低税率20%。适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但对这类企业实际征税时适用 10%的税率。

【高频考点 2】应税收入总额的确定

企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：

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销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收人，特许权使用费收人，接受捐赠收入，其他收入。

一、一般收入的确认金额与时点

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