税务师教材涉税服务相关法律目录，税务师涉税服务相关法律总结精华

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,税务师,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！一、单项选择题

1. 根据《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列税务行政机关的做法正确的是( )。

A. 在没有特别规定的情况下，税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为

B. 针对案情复杂的行政处罚案件，税务机关应当报上一级机关审议决定

C. 对于精神病人实施的违法行为，税务机关作出不予处罚的决定

D. 省税务机关通过本地区案例，指导下级税务机关规范行使处罚裁量权

【答案】 D

【解析】 本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过 30 日。所以选项 A 错误。对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。所以选项 B 错误。精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，税务行政机关不予行政处罚。所以选项 C 错误。省税务机关应当积极探索建立案例指导制度，通过案例指导规范税务行政处罚裁量权。所以选项 D 正确。

2. 下列关于行政处罚设定的说法不正确的是( )。

A. 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元

B. 省级国家税务局、地方税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚

C. 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

D. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

【答案】 B

【解析】 本题考核税务行政处罚、行政处罚的设定。省级国家税务局、地方税务局的规范性文件，无权设定税务行政处罚。

3. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关不可以行使的权力是( )。

A. 追缴税款

B. 加收滞纳金

C. 处以罚款

D. 处以罚金

【答案】 D

【解析】 本题考核税务行政处罚的种类。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。

4. 下面有关行政处罚法定原则的说法错误的是( )。

A. 只有《行政处罚法》规定的规范性文件可以设定行政处罚

B. 行政相对人实施了法律没有明文规定的行为，如果造成了一定的危害，可以通过类推进行处罚

C. 行政处罚必须有法律、法规或者规章依据

D. 违反法定程序作出的行政处罚决定无效

【答案】 B

【解析】 本题考核行政处罚法定原则。选项 B 说法错误，不能类推适用。行政处罚法定原则包括行政处罚依据法定，即法无明文规定不处罚。凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚。

5. 根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是( )。

A. 不满 16 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚

B. 当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚

C. 海关行政处罚必须由发现违法行为的海关管辖

D. 行政处罚的追究时效为 5 年

【答案】 B

【解析】 本题考核不予处罚的情形。不满 14 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚;精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚;违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚;违法行为在 2 年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。根据《行政处罚法》规定，行政处罚的追究时效为 2 年。所以选项 A、D 错误。当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：

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(1)已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的;(2)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(3)受他人胁迫有违法行为的;(4)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(5)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。所以选项 B 正确。海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。所以选项 C 错误。

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