税务师考试直接学习高频考点，税务师考试考点解析

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,税务师,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！近日，除陕西、河南省郑州市、开封市、洛阳市、商丘市等地外，2021年延考地区的的税务师考试已圆满结束。近日也接到部分学员的咨询，想要了解2021年税务师延考地区的考试难度有没有变化？于是，汇总整理了延考地区2021年税务师考试考情分析及考点汇总（5科全），赶快收藏起来吧！

税务师各科题型、题量及分值

税务师考情分析及考点汇总01《涉税服务实务》考查的重点章节依旧不变，主观题考点集中在涉税账务调整、货物劳务税纳税审核方法、所得税纳税审核方法、其他税种纳税审核方法、货物与劳务税纳税申报代理、所得税纳税申报代理，但出题角度偏重细节。

对于教材变化部分，如增值税与会计确认收入的差异、税务司法鉴定、税务行政诉讼等均进行了考查，反映考题紧跟政策变化和教材新增内容考查的特点。

1.客观题分析

题量均衡，考点比较基础、常规。

多数题目需要考生精准记忆，少数题目需要理解判断。

2.主观题分析

（1）简答题中，小规模纳税人的税收优惠、购进国内旅客运输服务进项税额的抵扣、企业所得税的核定征收、虚开增值税专用发票的处理，均较为常规，难度适中；第三题土地增值税清算后退税的会计处理和所得税处理考查难度比较大。

（2）综合题中，第一题考查增值税加计抵减相关问题，考点非常细致，考生如若不能把握细节，则很容易丢分；第二题是涉及企业所得税，申报表填列问题考查了公益性捐赠纳税申报表的填列。

02《财务与会计》难度和考情分析

税务师《财务与会计》的考试难度较去年相比难度增大，考查的重点主要集中在第二章、第四章、第十章、第十一章、第十二章、第十三章、第十五章和第十六章。

考点总结：

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03《税法一》难度和考情分析

2021年第二批《税法一》的考核难度适中，涉及知识点较为全面，考核方式也比较常规，增值税依然是重中之重。计算题考核了增值税、资源税，综合题考核了增值税、增值税结合土地增值税。

考点总结：

增值税

1.增值税报缴税款期限的规定

2.销项税额的计算

3.不得从销项税额中抵扣的进项税额

4.一般纳税人提供劳务派遣服务，差额计税允许扣除的项目

5.一般纳税人简易计税方法

6.特定免税项目（金融服务特定免税项目)

7.二手车经销商销售收购的二手车

8.以旧换新方式销售货物(金银首饰）

9.销项税额的计算平销返利、销售退回等增值税的处理

10.转让购入的不动产预缴增值税的计算

11.不动产抵债应纳增值税的计算

12.增量留抵退税政策

13.增值税的发票种类

14.资管产品增值税征收管理

15.先进制造企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件

消费税

16.已纳消费税的扣除的范围

17.消费税应纳税额的计算

城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

18.教育费附加的减免

19.城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的计算

土地增值税

20.土地增值税的税收优惠（多选题）

21.土地增值税的计算（综合题）

资源税

22.资源税应纳税额的计算（计算题）

车辆购置税

23.车辆购置税应纳税额的计算（单选题）

24.二手车经销商收购二手车及销售二手车的车辆购置税的规定

25.债务重组取得小汽车应纳车辆购置税的计算

26.税收优惠

27.车辆购置税的征收管理

环境保护税

28.环境保护税应纳税额的计算

29.环境保护税不征税项目

烟叶税

30.烟叶税的计算

31.征收管理

关税

32.进口货物关税完税价格

04《税法二》难度和考情分析

2021年第二批《税法二》的考核难度适中，涉及知识点较为全面，考核方式比较新颖。小税种单章分值低，企业所得税、个人所得税独大。综合分析题在考核企业所得税和个人所得税时，多个知识点综合考查而非考查单一知识点

考点总结

企业所得税

1.委托境外研发费用加计扣除

2.非居民企业企业所得税应纳税额的计算

3.计税成本的核算

4.收入的确认

5.企业所得税所得来源地

6.免税收入

7.未形成无形资产的研发费用加计扣除

8.委托境内研发费用加计扣除

个人所得税

9.境外所得的个人所得税政策

10.非居民个人所得税纳税人

11.专项附加扣除

12.公益慈善事业捐赠的个人所得税政策

13.个人转让上市公司限售股的个人所得税政策

14.个人转让股权的个人所得税政策

15.预扣预缴税款的计算

16.应纳税所得额的一般规定

17.个人所得税税收优惠

18.天使投资人股权转让所得税的计算

19.企业转增股本应缴纳所得税的计算

20.境内外经营所得应纳税所得额的计算

21.个人所得税境外抵免限额

22.境内外经营所得应纳税额的计算

国际税收

23.约束税收管辖权的国际惯例

印花税

24.印花税应纳税额的计算

25.印花税税收优惠

房产税

26.融资租赁的房产应纳税额的计算

车船税

27.车船税应纳税额的计算

契税

28.契税计税依据

29.契税征税范围

船舶吨税

30.非机动船舶吨税应纳税额的计算

耕地占用税

31.耕地占用税征收管理

05《涉税服务相关法律》难度和考情分析

2021税务师《涉税服务相关法律》难度适中，个别题目难度较大。

行政法篇考点较为基础，考点较细，行政处罚法法律制度应属于教材变动较大的章节，遵循了常规的“逢改必考”。民法篇考点恒重，民法基本制度、物权法律制度、债权法律制度、破产法律制度分值占比依旧高居不下。令人注意的是，合伙企业法律制度今年分值可谓是表现亮眼，约有12分。刑法篇依旧是以刑事法律制度为主，穿插刑事诉讼法律制度来考核。

考点总结

第一章　行政法基本理论

1.具体行政行为

2.行政主体的认定和权力来源

第二章　行政许可法律制度

3.税务行政许可的范围（实施主体）

第三章　行政处罚法律制度

4.行政处罚的简易程序

5.免除行政处罚的情形

第四章　行政强制法律制度

6.行政强制执行的设定

7.加处罚款

第七章　民法基本理论与基本制度

8.附条件的法律行为

9.代理

10.法人成立、法人能力及责任承担

11.无效的民事法律行为

第八章　物权法律制度

12.占有

13.保证

14.居住权的设立时间

15.质权的设立

16.抵押权

17.继承取得所有权的时间

第九章　债权法律制度

18.债权让与

19.债的分类、买卖合同的生效及风险负担

20.加工承揽合同

21.实践合同（常见实践合同）

22.定金与违约金

23.保管合同

24.过错推定责任

第十章　婚姻家庭与继承法律制度

25.夫妻共同财产

26.遗产的处理

十二章　合伙企业法律制度

27.合伙事务的执行

28.有限合伙企业的设立、出资

29.有限合伙人的权利、义务

30.除名退伙

第十三章　公司法律制度

31.公司的财务会计制度

32.股权出资

33.公司的能力

第十四章　破产法律制度

34.管理人的范围

35.重整计划

36.撤销权

37.重整程序

38.管理人的职责

第十五章　电子商务法律制度

39.电子签名的法律效力

40.数据电文的发生和接收

第十七章　刑事法律制度

41.附加刑的适用

42.取保候审的适用

43.刑罚的适用

44.立功

45.缓刑

46.涉税犯罪

第十八章　刑事诉讼法律制度

47.刑事诉讼参与人

以上就是整理的2021年税务师延考考情分析及考点汇总（5科全），建议考生收藏，如果你还有其他税务师考试相关的疑问，也可以咨询在线客服哦~

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