银行存款的核对及银行存款余额调节表的编制（银行存款余额调节表的核对工作）

银行存款的核对及银行存款余额调节表的编制 1.核对方式  至少每月核对一次 “银行存款日记账”与“银行对账单”核对企业 银行 2.不一致的原因 （1）错账——谁做错谁更正 （2）未达账项 未达帐项一般有以下四种情况： 银收企未收 银付企未付 企收银未收 企付银未付 3、银行存款余额调节表的编制 企业银行存款日记账余额    银行对账单余额 加：银收企未收            加：企收银未收 减：银付企未付            减：企付银未付 调节后账面余额            调节后对账单余额 注意：调节后的余额应该相等，如果不等，说明记账错误，应进行查找。 注意：银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。 通过案例说明如下： 2×12 年 12 月 31 日企业的银行存款日记帐的余额为 5 400 000 元，银行对帐单余额为 8 300 000 元，经逐笔核对，发现有下列未达帐项： (1)企业送存银行转帐支票 6 000 000 元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 (2)企业开出转帐支票 4 500 000 元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 (3)企业委托银行代收某公司购货款 4 800 000 元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通，尚未记账。 (4)银行代企业支付电话费 400 000 元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。 银行存款余额调节表 单位：元 企业银行存款日记账余额 5400000    银行对账单余额 8300000 加：银行已收，企业未收款4800000   加：企业已收，银行未收款6000000 减：银行已付、企业未付款400000   减：企业已付、银行未付款4500000 调节后存款余额 980000             调节后存款余额 9800000