营运资本计算公式和使用方法，营运资本的指标公式

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,税务师,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！营运资本计算公式是什么？有关这个知识点的相关问题，小编为你具体解答。 1、营运资本 营运资本是指流动资产和流动负债的差额。从广义角度，营运资本也称营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。 营运资本一般指营运资金。营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。 2、营运资本计算公式 营运资本=流动资产-流动负债 通过公式推到可以得出：

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营运资本=(总资产-非流动资产)-(总负债-非流动负债) =(总资产-非流动资产)-(总资产-股东权益-非流动负债) =(股东权益+非流动负债)-非流动资产 =(股东权益+非流动负债)-长期资产 =(股东权益+长期负债)-长期资产 =长期资本-长期资产 营运资本是指长期资本(非流动负债和所有者权益的和)超过长期资产(非流动资产)的差额。这个差额可正可负。也可以看做是流动资产超过流动负债的部分。还可以看做是长期资本用于流动资产的部分。 3、营运资本筹资策略 营运资本筹资策略是指在总体上如何为流动资产筹资，采用短期资金来源还是长期资金来源，或者兼而有之。制定营运资本筹资政策，就是确定流动资产所需资金中短期资金和长期资金的比例。 营运资本的筹资政策，通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量。该比率称为易变现率。 易变现率=[（股东权益+长期债务+经营性流动负债）－长期资产]/经营性流动资产 （1）适中型筹资政策的特点 适中型筹资政策的特点是：对于波动性流动资产，用临时性负债筹集资金，也就是利用短期银行借款等短期金融负债工具取得资金；对于稳定性流动资产需求和长期资产，用权益资本、长期债务和经营性流动负债筹集。 （2）保守型筹资政策的特点 保守型筹资政策的特点是：短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持。极端保守的筹资政策完全不使用短期借款，全部资金都来自于长期资金来源。 （3）激进型筹资政策的特点 激进型筹资政策的特点是：短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分长期性资产的资金需要。极端激进的筹资政策是全部稳定性流动资产都采用短期借款。 更多有关财管知识点解读和考试重难点的分析，可以关注注册会计师财管栏目。 以上就是【营运资本计算公式】的全部内容，想要了解更多注会考试资讯，欢迎前往CPA网站首页！ 添加老师

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