会计所得税怎么学，会计如何快速算个人所得税

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！个人所得税和增值税

【个人所得税】

一、综合所得

1、 适用七级超额累进税率3%-45%

2、 按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

二、经营所得

1、适用五级超额累进税率5%-35%；

2、个体工商户生产经营所得应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损对企事业单位承包、承租经营所得应纳税所得额=纳税年度收入总额-必要费用；

3、按年计算个人所得税；由纳税人在月度或者季度终了后十五日内申报并预缴税款；次年三月三十一日前办理汇算清缴。

三、财产租赁所得

1、比例税率20%；

2、每次净收入不超过4000元的：

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应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20%

3、每次净收入超过4000元的：

应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×20%

4、按月或者按次计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

四、财产转让所得

1、比例税率20%

2、应纳税额=（收入-原值-合理费用）×20%

3、按月或者按次计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

五、利息、姑息、红利和偶然所得

1、比例税率20%

2、无扣除项目，应纳税所得额=每次收入额×20%

3、按月或者按次计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

【增值税的应纳】

一、增值税一般计税方方达应纳税额税额

1.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销售税额=销售额×适用税率

销售额=全部价款+价外费用

2.不含税销售额=含税销售额/（1+税率)

3.视同销售行为的销售额：本人近期同类均价→他人近期同类均价→按组价公式计算

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额

=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

注意：价外费用不包括符合条件代垫运费、代垫保险、行政事业收费、车辆购置税、牌照费、受托加工代收代缴的消费税、收取的销项税等。

二、特殊销售方式下的销售额方式

1、折扣销售（商业折扣）符合在“在同一张发票金额栏”体现，则按折后金额计税，否则全额计税。

2、以旧换新：

a.一般参照同期同类新货（不扣除旧货收购价格）；

b.金银首饰按实收差价计税（原因：新旧货价值差别不大）；

3、还本销售：不得扣除还本支出；

4、以物易物：双方均视同销售，进项能否抵扣取决于双方是否取得发票以及是否符合抵扣条件。

5、直销：

a.企业→销售员→消费者（分两次计算增值税）

b.企业→消费者（与一般销售相同，一次计税）

6、包装物押金：（不同于租金，租金是收到就需要纳税的价外费用）

a.除黄酒、啤酒以外的酒→无论是否单独核算，收到押金就缴增值税；

b.啤酒、黄酒+其他非酒类产品→单独核算+1年以内+未逾期，不征增值税，三者不满足一个，就缴纳增值税。

三、一般纳税人当期进项税额

1.抵扣项目：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、购进农产品

注意：购进农产品：一般的可抵进项税=买价×10%（另有规定的除外）

2.不得抵扣项目：

a.用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；

提示：租入固定资产、不动产，如果既用于上述不可抵扣项目，又用于一般计税方法项目，该进项税额允许全部抵扣（2019年新增）

b.非正常损失的购进货物，及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；

c.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；

d.非正常损失的不动产，以及不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；

e.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；

f.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用；

g.一般纳税人会计核算不健全或不能提供准确税务资料的；

i.应办理一般纳税人资格而未办理的。

3.兼营免税、简易计税项目，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

4.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，但发生了不得扣除情形时，不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值*适用税率。

5.试点的一般纳税人，2016.5.1后取得的不动产或不动产建筑工程，进项税分两年扣除，第一年60%，第二年40%。

四、简易计税方法应纳税额

应纳税额=销售额（不含税）×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

一、增值税一般计税方法的应纳税额

五、进口货物应纳税额

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）

应纳税额=组成计税价格×税率

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