年终奖计税的方式可以选择吗，年终奖计税方式到底怎么选才最优

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！今天是国家延长春节假期后正式上班的第一天，有的公司要开始做账，特别是年终奖这块，那么到底该如何选择计税办法？下面就带大家一起去了解一下：

wWw.ShengXueLi.Com

1、一次性缴纳，采用一种计税办法

在计算个人所得税的过程中，可以选择全年一次性奖金计税办法计税，或者选择将年终奖并入综合所得计算个人所得税。

条件允许的话，建议单位和个人达成书面协议确定计税方法。

【注】根据《个人所得税法》的相关规定，个人所得税纳税人为所得人，扣缴义务人为支付所得的单位或者个人。

2、分为两部分缴纳，分别采用两种计税办法

部分企业认为可以将年终奖分为两部分：

a、一部分按照全年一次性奖金计税办法

b、另一部分并入综合所得，以达到个税最优化

在分次考核分次发放，分别核算的情况下，可以分别适用两种计税方法，原因：“在一个纳税年度内，该计税办法只允许采用一次”。但在相关规定中没有明确是否可以将年终奖分别按照两种办法计税，建议根据实际情况选择。

【注】相关文件见《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）

3、年终奖发放时已单独计税，是否可以重新选择计税方式

纳税方式与计税方式在相关规定中并未明确规定，因此可以重新选择。

例 新疆维吾尔族自治区税务局、江苏省税务局、山东省税务局、安徽省税务局都有明确回复过：“个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的，可以在汇算清缴时，重新选择是否适用全年一次性奖金政策”。

4.年终奖单独计税时，是否可以减除当月工资低于税法规定的费用扣除额部分

在以前的政策中是可以扣除，但在新政策中不能扣除。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项中规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。（全年一次性奖金如：年终奖等）

故取得全年一次性奖金以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算缴纳个税，不得再扣除其他项目。

5、退休人员绩效工资是否可以适用全年一次性奖金计税办法代扣代缴个人所得税

绩效工资属于全年一次性奖金适用范围，而且退休人员取得的是任职或受雇期间工资、薪金所得。因此，可以适用全年一次性奖金计税办法代扣代缴个人所得税。

最后在这里给大家附上个人所得税计算公式：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

今天的干货就分享到这了，如果你还有更多想要的实操干货，请关注网站，将会定期整理分享给大家~

1KAO.Net易考网专注职称考试资料,初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试(cpa),税务师,资产评估师,经济师,审计师,精算师,统计师等在线教育培训。