初级会计经济法支付结算账户，初级经济法银行结算账户笔记总结

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！大家好呀!2020年初级会计备考你进行的怎么样呢?为了帮助各位考生更加高效的备考，跟大家分享经济法基础的第三章重点知识——银行结算账户，一起来看看吧!

一、基本存款账户

1、概念：

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基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

2、开立范围：

企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构;个体工商户(与个人账户区分);居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园;其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。

3、开户证明文件：略。

注意关键词：执照正本、批文、证明。强调：单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。

4、使用：

基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

提示：基本户"一家一户”，相当于"户口本”

【记忆口诀】日常转账结算+现金收付(可存可取)

二、一般存款账户

1、概念：

存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2、开户证明文件：

出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和其他证明。

3、使用：

存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【记忆口诀】借款收支+资金收付+现金缴存(可存不取)

三、专用存款账户

1、概念：

对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2、适用范围：

1)基本建设资金;

2)更新改造资金;

3)粮、棉、油收购资金;

4)证券交易结算资金;

5)期货交易保证金;

6)信托基金;

7)政策性房地产开发资金;

8)单位银行卡备用金;

9)住房基金;

10)社会保障基金;

11)收入汇缴资金和业务支出资金;

12)党、团、工会设在单位的组织机构经费;

13)其他需要专项管理和使用的资金。

【记忆小窍门】资金、基金、备用金、经费(专门用途)

3、开户证明文件：

出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和其他证明。

【记忆小窍门】证明文件同一般存款账户

4、使用

1)单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。(不存不取)

2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。(可存不取)

3)基本建设、更新改造、政策性房地产开发资金需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

4)收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

①收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

②业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

四、预算单位零余额账户

1、预算单位使用财政性资金可申请开立。由预算单位向财政部门提出设立申请。

2、一个基层预算单位开设一个。

3、用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等;可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴;财政部批准的特殊款项。

【提示】：不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金

五、临时存款账户(临时性的、突发性的可开立)

1、概念：

存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

2、适用范围：

1)设立临时机构;

2)异地临时经营活动;

3)注册验资、增资;

4)军队、武警承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

【提示1】：军队、武警需要开立临时存款账户的凭“团级”以上单位后勤(联勤)部门出具的批件或证明，基本存款账户需要的是“军级”;

【提示2】：异地(包括建筑安装、临时活动等)、增资验资还应当出具基本存款账户开户许可证。

3、使用：

用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期最长不得超过2年。

除注册验资临时存款账户外(只收不付)，其他的可提现。

六、个人银行结算账户

1、概念：

存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

【提示1】：个人开立Ⅱ、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。在银行柜面开立的，则无须绑定Ⅰ类账户或者信用卡账户进行身份验证。

【提示2】：经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的：

1)Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。

2)Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。

【提示3】：银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。

【提示4】：限额的具体标准

1)Ⅱ类户：日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。

2)Ⅲ类户：Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超过2 000元。

【提示5】：开立银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理，符合条件的，可以由他人代理办理。

3、开户证明文件

1)个人银行账户实名制管理。开立账户时应提供本人有效身份证明。银行通过有效身份证明仍无法准确判断申请人身份的，应要求出具辅助身份材料。

4、个人银行结算账户的使用

1)个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，11类合法款项可以转入个人银行结算账户。

2)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，应向其开户银行提供付款依据。单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。

3)从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

七、异地银行结算账户

1、概念：存款人在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户。

2、适用范围

1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;

2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

3、开户证明文件

1)存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号外，还应出具相应的证明文件。

2)存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需的证明文件。

以上就是为大家分享的初级经济法基础：银行结算账户干货，当然如果你还有更多想要的干货也可以告诉，将会定期为大家分享，请大家持续关注网站。

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