已计提所得税亏损了怎么调整，年度亏损还要计提所得税吗

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！有一些企业在经营的时候由于一些特殊原因导致经营出现亏损，这个时候涉及到所得税问题，因此有会计人员来咨询当月亏损还要计提所得税吗?所得税忘了计提怎么办?下面来给大家详细解答一下。

当月亏损还要计提所得税吗

因为前面季度计提企业所得税，假如计提10万所得税，后面季度亏损时，要把之前计提所得税冲销，直至冲销结束。就出现亏损计提现象。

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

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1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税忘了计提怎么办

首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看1-6月收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将1-6月利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

无论何种征收方式，计提分录都是一样的：

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

季末末计提,次月初缴纳的上一季度企业所得税错记管理费用里了，如何调整分录：

补提所得税

借：所得税费

贷：应交税费-应交所得税

红冲错记的所得税

借：应交税费=应交所得税

贷：管理费用

以上是关于当月亏损还要计提所得税吗?所得税忘了计提怎么办的解答，公司财务需要按照以上操作进行，如果忘记计提的话也要严格按照流程进行。如果企业会计还有其他问题想了解，请来到咨询，专业老师为你答疑解惑。

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