初级经济法税收征收管理法律制度，初级经济法基础知识第五章税务

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税收法律制度，一起来看看吧~

一、税收与税收法律关系

1、税收：税收是指以国家为主体，为实现国家职能 ，凭借政治权力，按照法定标准无偿取得收入的一种特定分配形式。

税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和和固定性的特征。

2、税法：税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

3、税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。

在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面组成。

1)主体：税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人

2)客体：主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象

3)内容：主体所享受的权利和所应承担的义务

二、税法要素

1、税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素。在税法体系里，既包括实体法，也包括程序法。税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

2、税率: 比例税率 ;累进税率;定额税率

三、现行税种与征收机关

现阶段，我国税收征收管理机关有税务局和海关。

1、税务局主要负责下列税收的征收和管理：

1)国内增值税;

2)国内消费税;

3)企业所得税;

4)个人所得税;

5)资源税;

6)城镇土地使用税;

7)城市维护建设税;

8)印花税;

9)土地增值税;

10)房产税;

11)车船税;

12)车辆购置税;

13)烟叶税;

14)耕地占用税;

15)契税;

16)环境保护税;

17)出口产品退税(增值税、消费税)。

提示：非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。

2、 海关主要负责下列税收的征收和管理：

1)关税;

2)船舶吨税;

3)委托代征的进口环节增值税、消费税。

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