怎么背财管公式才记得住，财管必背100个口诀中级

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第二章 财务管理基础

3. 普通年金现值：

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P=A*(P/A，i，n)，逆运算：年资本回收额A= P/(P/A，i，n)

4. 普通年金终值：F=A*(F/A，i，n)，逆运算：偿债基金A= F/(F/A，i，n)

5. 预付年金现值：P=A×(P/A，i，n)×(1+i)

6. 预付年金终值：F=A×(F/A，i，n)×(1+i)

7. 递延年金现值：P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)

8. 永续年金现值：P=A/i

9. 插值法举例：当折现率为 12%时，净现值为-50;当折现率为 10%时，净现值为 150，求内含报酬率为几何? (12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得：IRR=11.5%

15.单位变动成本=(最高点业务量成本-最低点业务量成本)/(最高点业务量-最低点业务量)

16.总成本=固定成本总额+单位变动成本×业务量

第三章 预算管理

17. 预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货

18. 预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量

19. 可供使用现金=期初现金余额+现金收入;可供使用现金-现金支出=现金余缺

20. 现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

第四章 筹资管理(上)

21.可转换债券价格=债券面值/转换比率 转换比率=转换普通股数/可转换债券数

第五章 筹资管理(下)

22. 资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)

23. 外部融资额=敏感性资产增加额-敏感性负债增加额-预期利润留存

24. 预计利润留存=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-预计股利支付率)

25. 资本成本率=年资金占用费/(筹资总额-筹资费用)

26. 现金流入的现值=现金流出现值的折现率(思路同内含报酬率)

29. KS=预计第一期股利/[当前股价×(1-筹资费率)]+股利增长率

30. 息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a

31. 经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)

32. 财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I)

33. 复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/〔EBIT-I-d/(1-T)〕

34. 每股利润无差异点分析公式：〔(EBIT-I1)(1-T)-D1〕/N1=〔(EBIT-I2)(1-T)-D2〕/N2 当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利。

第六章 投资管理

35. 营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润+非付现成本=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率

36. 纳税额：(变现价值-账面价值)×企业所得税税率，如果为正，纳税(现金流出);反之抵税(现金流入)。

37. 净现值 =未来现金净流量现值-原始投资额现值

38. 年金净流量=净现值/年金现值系数

39. 现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值

40. 内含报酬率 =净现值等于零的折现率。

41. 回收期 (包括静态和动态)：不必区分每年现金净流量是否相等，只需要把握未来现金净流量(现值)

42. 补偿投资额(现值)这一基本思路即可，计算上难度并不大。

43. 债券价值=债券各年利息现值之和+债券到期日面值现值

44. 股票的价值=未来第一期股利/(折现率-增长率)

45. 当增长率=0 时，股票的价值=股利/折现率

第七章 营运资金管理

47. 最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

55. 保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求量+保险储备

56. 交货期的存货耗用量=每日耗用×交货期

57. 缺货成本=平均缺货量×单位缺货成本×订货次数

58. 补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)

59. 贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率)

60. 放弃现金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(付款期-折扣期)

第八章 成本管理

61. 利润=销售收入-总成本=销售收入-(变动成本+固定成本)=销售量*单价-销售量*单位变动成本-固定成本=销售量*(单价-单位变动成本)-固定成本

62. 边际贡献总额=销售收入-变动成本=(单价-单位变动成本)*销售量=销售收入*边际贡献率

63. 单位边际贡献=单价-单位变动成本=单价×边际贡献率

64. 边际贡献率=边际贡献总额/销售收入=单位边际贡献/单价

65. 变动成本率=变动成本总额/销售收入=单位变动成本/单价

66. 敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比

67. 价格差异=(实际价格-标准价格)×实际用量

68. 用量差异=标准价格×(实际用量-实际产量下标准用量)

69. 直接材料价格差异=实际用量*(实际单价-标准单价)

70. 直接材料数量差异=(实际用量-实际产量下标准用量)*标准单价

71. 直接人工工资率差异=实际工时*(实际工资率-标准工资率)

72. 直接人工效率差异=(实际工时-实际产量下标准工时)*标准工资率

73. 预算成本节约额=实际产量预算责任成本(实际产量下的预算成本)-实际责任成本

74. 变动制造费用耗费差异=实际工时*(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)

75. 变动制造费用效率差异=(实际工时-实际产量下标准工时)*变动制造费用标准分配率

76. 预算成本节约额=实际产量预算责任成本(实际产量下的预算成本)-实际责任成本

77. 预算成本节约率=预算成本节约额/实际产量预算责任成本×100%

78. 边际贡献=销售收入总额-变动成本总额

79. 可控边际贡献(也称部门经理边际贡献)=边际贡献-该中心负责人可控固定成本

80. 部门边际贡献(又称部门毛利)=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本

81. 投资报酬率=息税前利润/平均经营资产

82. 平均经营资产=(期初经营资产+期末经营资产)/2

83. 剩余收益=息税前利润-(平均经营资产×最低投资报酬率)

第九章 收入与分配管理

84. 算术平均法：销售量预测值=(∑第 i 期的实际销售量)/期数

85. 加权平均法：销售量预测值=∑(第 i 期的权数×第 i 期的实际销售量)

89. 成本利润率定价：

成本利润率=预测利润总额/预测成本总额

单位产品价格=单位成本×(1+成本利润率)/(1-适用税率)

90. 销售利润率定价：

销售利润率=预测利润总额/预测销售总额

单位产品价格=单位成本/(1-销售利润率-适用税率)

91. 保本点定价法：

单位产品价格=(单位固定成本+单位变动成本)/(1-适用税率)=单位完全成本/(1-适用税率)

92. 目标利润法：

单位产品价格=(目标利润总额+完全成本总额)/[产品销量×(1-适用税率)]=(单位目标利润+单位完全成本)/(1-适用税率)

93. 变动成本定价法(特殊情况下的定价方法)：

单位产品价格=单位变动成本×(1+成本利润率)/(1-适用税率)

第十章 财务分析与评价

94. 营运资金=流动资产-流动负债

95. 流动比率=流动资产÷流动负债

96. 速动比率=速动资产÷流动负债

97. 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

98. 资产负债率=负债总额÷资产总额

99. 产权比率=负债总额÷所有者权益

100. 权益乘数=总资产÷所有者权益

101. 利息保障倍数=息税前利润÷全部利息费用=(净利润+利润表中的利息费用+所得税)÷全部利息费用

102. 周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额

103. 周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额

104. 应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额;其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让;平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2;应收账款周转天数=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额

105. 存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货;其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2;存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本

106. 流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额;流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额

107. 固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值

108. 总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额

109. 营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%;其中：营业毛利=营业收入-营业成本

110. 营业净利率=净利润÷营业收入×100%

111. 总资产净利率=净利润÷平均总资产×100%

112. 净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%

113. 总资产净利率=净利润÷平均总资产=营业净利率×总资产周转率

114. 净资产收益率=净利润÷平均净资产=净利润÷平均总资产×平均总资产÷平均净资产=资产净利率×权益乘数

115. 营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

116. 每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

117. 全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%

118. 净收益营运指数=经营净收益÷净利润

其中：经营净收益=净利润-非经营净收益

119. 现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

120. 基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数

121. 每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股股数(股数为年末数)

122. 市盈率=每股市价/每股收益

123. 每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数(股数为年末数)

124. 市净率=每股市价/每股净资产

125. 净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=净利润/营业收入×营业收入/平均总资产×平均总资产/平均股东权益

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