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中级会计财管项目投资习题,中级财管财务分析指标重点笔记

注册会计师网1年前 (2024-01-19)中级会计师19

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☞中级会计财务管理第五章:资本结构

☞中级会计经济法第四章:

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票据法律制度分则

一、项目现金流量1.现金流量的含义

由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支,叫做现金流量。现金净流量(NCF):现金流入量与现金流出量相抵后的余额。

【提示】

(1)在一般情况下,投资决策中的现金流量通常指现金净流量。

(2)广义现金:所谓的现金既指库存现金、支票、银行存款等货币性资产,也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。

2.投资项目的经济寿命周期

(1)投资期:长期资产投资、营运资金垫支。

(2)营业期:现金流入量、现金流出量、营业现金净流量。

(3)终结期:固定资产变价净收入、固定资产变现净损益对现金净流量的影响、垫支营运资金的收回。

3.现金净流量的确定

4.折旧的计算方法

按照税法规定计提折旧。即按照税法规定的折旧年限、折旧方法、净残值等数据计算各年的折旧额。折旧抵税的计算也按照税法折旧计算。

二、净现值(NPV)1.基本原理

一个投资项目,其未来现金净流量现值与原始投资额现值之间的差额称为净现值。 净现值(NPV)=未来现金净流量现值-原始投资额现值

2.确定贴现率的参考标准

(1)以市场利率为标准。

(2)以投资者希望获得的预期最低投资收益率为标准。

(3)以企业平均资本成本率为标准。

3.决策原则

净现值的正负方向表明预期收益率与资本成本(必要收益率)的关系,即:

(1)净现值>0,预期收益率>资本成本(必要收益率),方案可行。

(2)净现值=0,预期收益率=资本成本(必要收益率),方案可行。

(3)净现值<0,预期收益率<资本成本(必要收益率),方案不可行。

4.净现值法优缺点

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