财务管理现金流量的大题讲解，财务管理第一章总论笔记整理

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现金管理（2）的相关内容！

一、现金周转期现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。

1.存货周转期

是指从购买原材料开始，到将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间。

2.应收账款周转期

是指从应收账款形成到收回现金所需要的时间。

3.应付账款周转期

是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。

4.公式

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

其中：

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

存货周转期=平均存货/每天的销货成本

应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本

二、收款管理1.一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。

2.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：

（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；

（2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；

（3）结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。

三、付款管理控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。

以上就是分享给大家的2022年中级会计财务管理第七章知识点：现金管理(2)的相关内容，如果你在备考过程中对于中级会计考试还有别的问题，欢迎大家登录咨询了解，专业老师会为你答疑解惑。

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