交易性金融资产公允价值变动分录，交易性金融资产会计分录详细讲解

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关于流动资产类、无形资产、资产存货类初级会计分录大全

关于固定资产、投资性房地产的初级会计分录大全

一、交易性金融资产分录

1、取得交易性金融资产

①支付款项

借：

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交易性金融资产-成本(公允价值)

应收股利(价款包含的股利)

投资收益(交易费用)

贷：其他货币资金-存出投资款

②支付交易费用

借：投资收益

应交税费-应交增值税(进)

贷：其他货币资金-存出投资款

2、收到包含的现金股利

借：其他货币资金-存出投资款

贷：应收股利

3、购买后宣告现金股利

借：应收股利

贷：投资收益

4、收到现金股利

借：其他货币资金-存出投资款

贷：应收股利

5、期末公允价值发生变动

借：交易性金融资产-公允价值变动(或相反)

贷：公允价值变动损益(或相反)

6、期末公允价值发生变动(同上期末的价值变动值)

借：交易性金融资产-公允价值变动(或相反)

贷：公允价值变动损益(或相反)

7、处置交易性金融资产

借：其他货币资金--存出投资款

贷：交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动(或借方)

投资收益(或借方)

同时：

借：公允价值变动损益(或贷方)

贷：投资收益(或借方)

二、营业收入

1、发出商品(属于存货)

借：发出商品

贷：库存商品

2、确认收入

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品/发出商品

4、收到货款

借：银行存款

贷：应收账款

5、委托带代销商品(委托方会计分录)

①发出商品(不属于存货)

借：委托代销商品(成本价格)

贷：库存商品

②收到代销清单

借：应收账款

贷：主营业务收入(合同价格)

应交税费-应交增值税-销项税额

③结转成本

借：主营业务成本(成本价格)

贷：委托代销商品

6、受托代销商品

①收到受托商品

借：受托代销商品(合同价款)

贷：代销商品款

②对外销售

借：银行存款

贷：受托代销商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

③收到增值税专用发票

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

借：受托代销商品款

贷：应付账款

④支付货款并计算代销手续费

借：应付账款

贷：银行存款

其他业务收入

7、销售有商业折扣的收入--优惠后的金额为主营业收入金额

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

8、销售有现金折扣的收入--现金折扣计入财务费用

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

现金折扣计入财务费用

借：财务费用

银行存款

贷：应收账款

9、销售退回发生在确认收入前

借：库存商品

贷：发出商品

10、销售退回发生在确认收入后

①冲减主营业务收入

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应收账款/银行存款

财务费用(发生的现金折扣)

②退货产品入库

借：库存商品

贷：主营业务成本

11、分期收款的销售

①发出分期商品

借：分期收款发出商品

贷：库存商品

②收到部分分期款项

借：分期收款发出商品

贷：库存商品

③结转收到部分的商品成本

借: 主营业务成本

贷: 分期收款发出商品

12、销售售后回购产品

①销售商品不确额认收入

借：银行存款

贷：其他应付款

应交税费-应交增值税-销项税

②回购价与原价差额，按月计入财务费用

借：财务费用

贷：其他应付款

③回购商品

借：其他应付款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

13、购货方的的处理

①购进商品

借：其他应收款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

②回购价大于原价按月计入利息收入

借：财务费用-利息收入

贷：其他应收款

③被回购商品

借：银行存款

贷：其他应收款

应交税费-应交增值税-销项税

14、销售商品，预计保修费用

①预计、计提发生销售费用

借：销售费用

贷：预计负债

②实际发生修理费

借：预计负债

贷：银行存款或应付职工薪酬等

15、附有保修条款的销售商品

借：银行存款

贷：主营业务收入

合同负债(保修单独售价)

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：销售费用

贷：预计负债(预计的保修费用)

16、员工的罚款收入

借：库存现金

贷：营业外收入-罚款

17、罚款扣除工资

借：应付职工薪酬

贷：营业外收入-罚款

18、收到政府与收益相关的政府补助

借：银行存款

贷：营业外收入

19、收到与资产相关的政府补助

①取得补助时：

借：银行存款

贷：递延收益

②购入设备时：

借：在建工程

贷：银行存款

借：固定资产

贷：在建工程

(3)在本年转销收益时和计提折旧时：

借：递延收益

贷：营业外收入

借：管理费用

贷：累计折旧

以上是跟大家分享的关于交易性金融资产、营业收入的初级会计分录大全的内容，分享内容较多，请大家仔细阅读，如果遇到不懂的问题，一定要及时咨询的老师哦~

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