中级财务管理第六章项目现金流，会计实务第八章财务报告重点

今天小编考考为大家分享关于初级会计,中级会计,高级会计,注册会计师考试信息，会计职业教育培训资料，希望能够帮助到大家！2021年中级会计考试即将于9月举行，备考进入冲刺阶段，大家都备考得怎么样啦？知识点了解清楚了吗？为了让大家能高效备考，今天给大家分享2021年中级会计《财务管理》第七章的重点知识——营运资金管理(下)，赶紧跟着学习起来吧！别忘了收藏哦~

2021年中级会计《财务管理》第七章重点知识：

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营运资金管理

一、应收账款信用政策信用政策包括：信用标准、信用条件、和收账政策三个方面

1. 信用标准

信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。

1)常用的信用定性分析

5C信用评价系统,即评估申请人信用品质的五个方面:品质、能力、资本、抵押和条件。

2)信用的定量分析

a.流动性和营运资本比率

b.债务管理和支付比率

c.盈利能力指标

2. 信用条件

信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限、折扣期限和现金折扣三个要素组成。

1)总额分析法

①计算各个方案的收益

=销售收入-变动成本-固定成本=边际贡献-固定成本=销售量×单位边际贡献-固定成本

②计算各个方案实施信用政策的成本

第一：计算占用资金的应计利息

a.应收账款占用资金应计利息=应收账款占用资金×资本成本

其中：应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

则：应收账款占用资金应计利息=平均每日赊销额(或销售额)×平均收账天数×变动成本率×资本成本率

b.存货占用资金的应计利息=存货占用资金×资本成本

其中：存货占用资金=存货平均余额

c.应付账款占用资金的应计利息=应付账款占用资金×资本成本

其中：应付账款占用资金=应付账款平均余额

第二：计算收账费用和坏账损失

第三：计算折扣成本(若提供现金折扣时)

折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率

③计算各方案税前损益

=收益-成本费用

决策原则：选择税前损益最大的方案为优

2)差额分析法

①计算收益的增加

增加的销售收入-增加的变动成本-增加的固定成本=销售量的增加×单位边际贡献-增加的固定成本

②计算实施信用政策成本的增加

第一：计算占用资金的应计利息增加

第二：计算收账费用和坏账损失增加

第三：计算折扣成本的增加

③计算改变信用期增加的税前损益

=收益增加-成本费用增加

决策原则：如果改变信用期增加的税前损益大于0，则可以改变

3. 收账政策

企业如果采用积极的收账政策，减少了坏账损失，但是增加收账成本。企业如果采用消极的收账政策，增加了坏账损失，但是可以节约收账成本。因此制定收账政策，又要在收账费用和所减少坏账损失之间作出权衡。

二、最优存货的确定1.经济订货基本模型

使存货年总成本最低的进货批量，叫做经济订货批量或经济批量，也叫做最佳采购批量。

1)经济订货批量基本模型假设

①存货总需求量是已知常数;

②不存在订货提前期，即可以随时补充存货;

③货物是一次性入库;

④单位货物成本为常数，无批量折扣;

⑤库存储存成本与库存水平呈线性关系;

⑥货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响;

⑦不允许缺货，即无缺货成本。

2)决策相关成本

变动订货成本=年订货次数×每次订货成本=

变动储存成本=年平均库存量×单位变动储存成本=

①经济订货批量：

②存货相关总成本=变动订货成本+变动储存成本：

以上就是整理的2021年中级会计《财务管理》第七章的重点知识——营运资金管理(下)的相关内容，如果你在阅读过程中对于中级会计考试还有其他的问题，欢迎登录咨询了解。

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